Sección De Divisas 988

Consecuencias fiscales de las monedas de comercio

Opciones de impuestos

Al informar de su renta gravable, los comerciantes de la divisa pueden elegir entre dos opciones de la imposición. El primero es reportar los ingresos de acuerdo con las directrices de la Sección 988 del Código de Rentas Internas, que se aplica específicamente al dinero de ganancias relacionadas con el cambio de divisas. La segunda opción es informar de acuerdo con las directrices de la Sección 1256 del Código de Rentas Internas, que se aplica a las plusvalías en general. Las ganancias de capital son dinero que los inversionistas reciben de la venta de activos. Los comerciantes de la divisa pueden tomar esta decisión basada en cuál es la más beneficiosa para ellos.

Sección 1256

De acuerdo con la Sección 1256, el IRS impone dos tipos de impuestos sobre ganancias de capital -15% para largo plazo y 35% para ganancias de capital a corto plazo. Los activos a corto plazo son activos de los inversores durante menos de un año. Mientras que los inversionistas del mercado de valores que no han mantenido sus acciones durante al menos un año deben pagar la tasa del 35 por ciento, los comerciantes de divisas no tienen que pagar la tasa completa del 35 por ciento, independientemente de cuánto han mantenido la moneda en una denominación particular. Al reportar sus ingresos en el formulario 6781 del IRS, los comerciantes de divisas pueden pagar la tasa de largo plazo en 60 por ciento de sus ganancias y pagar la tasa de corto plazo en 40 por ciento de las ganancias.

Sección 988

A diferencia de la Sección 1256, bajo la Sección 988, los comerciantes de la divisa pueden tener que pagar el impuesto entero del 35 por ciento en sus ingresos que negocian. Por esta razón, la mayoría de los comerciantes de divisas prefieren optar por los impuestos en virtud de la Sección 1256 en lugar de la Sección 988, que da un trato preferencial a los comerciantes de divisas que pierden dinero en operaciones. Mientras que el IRS ofrece sólo ventajas fiscales limitadas a los inversionistas que pierden dinero en sus inversiones bajo la Sección 1256, estas limitaciones no se aplican a la Sección 988. En pocas palabras, los comerciantes exitosos de divisas se benefician más de la Sección 1256, mientras que los comerciantes de la divisa sin éxito se benefician más de la Sección 988 .

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Jim Crimmins

Existen dos tipos de operaciones de divisas: efectivo (o moneda) operaciones de divisas en el mercado interbancario no regulado, una red de bancos centrales gubernamentales, bancos comerciales y de inversión, mientras que los futuros de divisas y el comercio de opciones en los mercados regulados de los EE. UU.

Ambos tipos de divisas, divisas y futuros, comparten el mismo objetivo: capitalizar las fluctuaciones naturales de los tipos de cambio de divisas en todo el mundo. Pero el Servicio de Rentas Internas trata la divisa y el comercio de futuros muy diferente cuando llega el momento de dividir sus ganancias con el taxman.

Los comerciantes de divisas caen bajo las reglas especiales por defecto de la Sección 988 del IRC (Tratamiento de ciertas transacciones en moneda extranjera). Esta sección fue creada originalmente para gravar a las empresas en los ingresos que reciben como resultado de las fluctuaciones de los tipos de cambio de moneda extranjera durante el curso normal de los negocios, como la compra de bienes extranjeros.

Según el artículo 988, las ganancias o pérdidas se registran como "otros ingresos" en la Línea 21 del Formulario 1040, donde se consideran ingresos o gastos por intereses y se gravan a la tasa ordinaria de ingresos, actualmente 35%. Las operaciones incluidas bajo las reglas 988 incluyen forex spot (transacciones que se establecen en menos de dos días), forex forward (transacciones que se asientan en más de dos días) y varios otros.

Los contratos de futuros y opciones, por el contrario, se consideran contratos de la Sección 1256 del IRC y se otorgan las mismas ganancias de capital ventajosas divididas como operaciones de commodities: 60% gravadas a la menor tasa de ganancias de capital a largo plazo (actualmente 15%) y 40% Tasa de ganancias de capital a corto plazo de hasta el 35%. La tasa combinada del 23% suma un ahorro del 12% sobre las reglas de la Sección 988.

La cláusula de escape

Si usted piensa que la tasa de impuestos de flete completo de la Sección 988 parece discriminatoria y onerosa para los comerciantes de divisas, usted se sorprenderá gratamente al encontrar que el IRS está de acuerdo con usted. La razón: los comerciantes de divisas consideran su posición de divisa parte de sus activos de capital en el curso normal de los negocios. Como resultado, el IRS le permite optar por salir de la sección de alto impuesto 988 en conjunto y tener todas sus operaciones de divisas gravadas en la división más atractiva 60/40 ganancias de capital disfrutado por los comerciantes de productos básicos, independientemente del tiempo de liquidación.

¿Cuánto puede ahorrar optando? Si usted está casado y archivo conjuntamente, un comerciante de divisas con una ganancia neta de $ 100,000 puede ahorrar $ 6,000 en impuestos con la división 60/40 más favorable.

Hay dos advertencias importantes a considerar sin embargo. En primer lugar, si eligió el método contable de valoración a mercado, no podrá optar por no participar en la Sección 988 y tomar la división 60/40. Eso no siempre es una mala cosa, como veremos en breve. En segundo lugar, usted debe optar fuera de la Sección 988 antes de hacer las operaciones. Sólo necesita hacer esto "internamente" en sus libros o registros de negocios, lo que significa que no está obligado a notificar al IRS.

¿Por qué la disposición del memo interno? El IRS no quiere que usted "cereza-picking" optando hacia fuera en años cuando usted tiene ganancias y restante con la sección 988 en años en que usted desea evitar la limitación de la pérdida de capital de $ 3.000 bajo sección 1256. Sin embargo, el IRS ha demostrado poco A la fecha en castigar a los operadores de divisas que esperan hasta el final del año para ejercer su opción.

Forro de plata para pierde

Eso es correcto, los comerciantes de divisas que experimentan un año perdedor tienen un revestimiento de plata por no optar y permanecer con las reglas de la Sección 988. Debido a que su pérdida neta se considera gasto de intereses ordinarios, compensará cualquier tipo de ingreso ordinario. Sin embargo, conforme a la Sección 1256, su pérdida de capital estaría sujeta a la limitación de pérdidas de capital de $ 3,000 y sólo podrá ser llevada de vuelta en tres años, donde sólo podrá ser compensada por las ganancias de la Sección 1256.

Cuando se trata de contabilidad, no hay duda de que los comerciantes de futuros tienen mucho más fácil que los comerciantes de divisas. Al final del año, los comerciantes de futuros reciben un formulario 1099 del IRS de su firma de corretaje con sus ganancias o pérdidas agregadas que figuran en la Línea 9. Dado que los comerciantes de divisas no reciben 1099s, le corresponde a ellos segregar su efectivo forex de otros Tipos de comercio y denunciarlo correctamente en su declaración de impuestos federales.

Si bien puede ser tentador para los comerciantes de divisas para simplemente su volumen de operaciones en efectivo con su actividad de la Sección 1256, no es aconsejable por varias razones: usted estaría haciendo caso omiso de las normas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (para lo que un día puede tener que Usted podría exponerse a multas y sanciones si muestra un patrón de "recolección de cerezas", y en el caso de pérdidas podría estar pagando más impuestos de lo necesario.

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Sección 1256: Ahorros de impuestos favorables para los comerciantes de futuros. No es frecuente en el complejo mundo de la contabilidad de impuestos de comerciantes que tropezar con un regalo de y para fuera del Servicio de Impuestos Internos, sin ningún tipo de obligaciones, pero sólo un San Bernardo de un recorte de impuestos puede encontrarse en la Sección 1256 Contratos.

¿Qué es un contrato 1256? El IRS define los contratos de la Sección 1256 como cualquier contrato de futuros regulado, contrato de moneda extranjera o opción de no capital, incluyendo opciones de deuda, opciones de futuros de commodities y opciones de índices bursátiles de base amplia.

Por definición, estas operaciones se marcan al mercado el último día hábil del año para calcular las ganancias o pérdidas de capital. Si ha seleccionado o no marca a mercado como su método de contabilidad no afecta el estado 1256 de estas operaciones.